從銀行跨境業務異常交易識別洗錢風險
銀行面對跨境業務的反洗錢工作，除了在對客戶盡職調查時要注意異常特徵外，對交易環節中的異常情況也須保持警覺；歸納起來，銀行通過識別跨境業務異常交易降低洗錢風險有兩大關鍵，分別是「識別虛假交易」及「判斷帳戶資金流轉異常情形」。
實務中，不同的跨境業務所對應的洗錢手法或洗錢上游犯罪也都不同。比如，利用貨物貿易洗錢，常會通過虛報交易數量及價格達到洗錢目的，也常會涉及地下錢莊或騙取出口退稅等不法行為。
如果是服務貿易、轉口貿易等，則因採取的多是虛假交易，導致牽涉到地下錢莊或偷逃稅款企業，因此，銀行對於不同跨境交易模式，須採取各自不同措施以識別異常交易。
銀行面對跨境貨物貿易，可通過進出口報關單、備案清單、提單等外部單據，及合同、發票等內部單據進行異常交易識別；若是跨境服務貿易，則多通過稅務備案表、服務合同等進行異常交易識別。除此之外，銀行還要特別關注客戶交易對手所在地是否為FATF（反洗錢金融行動特別工作組）、APG（亞太反洗錢組織）等國際反洗錢組織公布的洗錢高風險國家（地區），並視地區風險等級採取相對應的強化識別措施。
銀行可從FATF和埃格蒙特集團聯合發布的《貿易洗錢：風險指標》中，找到貨物貿易項下單據異常常見情況：
(1)貿易活動與涉及實體所陳述的經營範圍不一致，例如汽車經銷商卻出口服裝，貴金屬經銷商卻進口海鮮等；
(2)合同、發票或其他貿易單據間存在不一致的情況，像是出口實體的名稱與收款人名稱不一致，或是發票價格和基礎合同價格不一致，甚至實際商品的數量、品質、體積或價值與合同描述的也不一致；
(3)合同、發票或其他貿易單據對所交易商品的描述模糊不清；
(4)貿易交易的利潤過高或過低，常見以零售價或更高價格進口批發商品，或是以買入價或更低價格轉售商品等。
除了上述異常特徵外，銀行還應關注貿易合同約定的付款方式、付款周期是否與行業慣例差距過大；客戶進出口貿易的裝貨港、卸貨港及運輸方式是否頻繁發生變更；還有多家客戶的法定代表人皆為同一人、皆為同一經辦人到銀行辦理業務、多家客戶所提供的單據格式皆類似或完全相同等，都屬於銀行要關注的異常情形。
至於交易帳戶的異常方面，銀行可先從銀發〔2021〕16號文《銀行跨境業務反洗錢和反恐怖融資工作指引（試行）》和《貿易洗錢：風險指標》進行判斷，像是支付或接收的貿易款項為大額整數金額，明顯與公司所處行業不符；或是貨款支付給毫無關係的第三方；帳戶顯示的交易筆數或金額高得離譜，和與客戶陳述的商業活動不一致；境內採購物件多具備空殼公司特徵；頻繁出現大額、高頻等異常或可疑交易項下的購付匯與收結匯；不合理提前或延後較長的預付、預收、延付、延收和購匯業務等。
銀行須特別注意的是，當發現客戶有異常交易情形時，應結合客戶准入時的盡職調查資訊，重新進行進一步分析，必要時也須採取強化識別措施。
就以騙取出口退稅這種常見的洗錢上游犯罪為例，銀行應可輕易發現，從事騙取出口退稅的公司主體多有明顯的空殼公司特徵，例如註冊地址、經營地址異常，公司經營規模與註冊資本、辦公面積、員工數量明顯不符，銀行只要再結合往來客戶的交易異常特徵，例如交易對手的帳戶全是NRA、OSA帳戶，或是出口貨款為預收甚至沒有帳期，與一般商業邏輯不符；合同交易條款過於簡單，交易商品又均為高退稅率商品等，都可判斷出客戶有騙取出口退稅的可能。
銀行只要早一步採取強化識別措施，甚至提高交易真實性憑證的驗證頻率，都可以通過識別跨境業務的異常交易，在早期就識別出潛在的洗錢風險。